При регистрации ИП люди иногда задаются вопросом — ИП считается юридическим или физическим лицом? От этого момента зависит их функционал, режимы налогообложения и особенности ведения деятельности.
Правовые статусы ИП и юрлица различаются — то, что разрешается одному, не всегда бывает доступно другому. Разберёмся подробнее, считается ли ИП юридическим лицом и когда статус ИП играет существенную роль.
В чём отличия между юрлицом и физлицом
Прежде чем отвечать на вопрос, является ли ИП юрлицом, определимся с тем, кто такие физлица и юрлица. При этом нужно учитывать нормы:
- Гражданского кодекса;
- Налогового кодекса;
- Кодекса об административных правонарушениях.
В ГК РФ имеется конкретное определение, что такое юрлицо, — это компания, имеющая отдельное имущество, права и обязанности и выступающая в судебном разбирательстве от своего имени.
Что касается физлица, то по нему в ГК РФ имеется гл. 3, описывающая критерии и характеристики физлица, однако, нет чёткого толкования этого понятия. При этом вместо физлица чаще указывается понятие «гражданин». На основании информации из гл. 3 ГК РФ можно понять, что физлицо представляет собой человека, имеющего:
- права и обязанности;
- правоспособность и дееспособность.
При рассмотрении вопроса о том, ИП — это физическое или юридическое лицо, нужно понять, может ли гражданин вести бизнес, но без создания юрлица. Ответ на вопрос указан в ст. 23 ГК РФ — гражданин может вести предпринимательскую деятельность без создания юрлица с момента госрегистрации как ИП.
Соответственно, ИП — это не компания, а человек, получивший право вести самостоятельный бизнес.
ИП — физическое или юридическое лицо?
При ответе на вопрос — ИП является физическим или юридическим лицом, нужно определиться со статусом ИП. Обратимся к законодательным нормам, и ранее мы рассматривали ст. 23 ГК РФ. В ней в п. 1 сказано, что человек может заниматься бизнесом без организации юрлица, но тогда ему нужно оформить статус ИП.
В абз. 4 ст. 11 НК РФ имеется более точное толкование ИП — физлицо, которое зарегистрировано в ФНС в этом статусе и ведёт свой бизнес без создания юрлица. В ст. 48 НК РФ указаны конкретные особенности юрлица:
- есть обособленное имущество;
- предусмотрена имущественная ответственность по своим обязательствам;
- имеется запись о регистрации в ЕГРЮЛ.
Получается, на основании норм ГК и НК предприниматель не имеет признаков, присущих юрлицу. В связи с этим на вопрос «ИП — это юридическое лицо или нет» ответ однозначный — нет.
При регистрации ИП гражданин не теряет статус физлица, но он получает право вести бизнес на законных основаниях. Он осуществляет деятельность от своего имени и несёт связанные с нею риски, в т.ч. за счёт своего имущества.
Важно учесть факт, что ИП в некоторых случаях приравнивают к юрлицу, хотя по факту он таковым не является. Данный момент основан на ст. 12.31.1 КоАП РФ, в котором указано, что при административных правонарушениях по этой статье лица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, несут административную ответственность как юрлица. Получается, что иногда ИП всё же приравнивается к юрлицам по ответственности за какие-то нарушения, однако, он всё же таковым не является.
Правовой статус ИП
На основании вышеизложенного можно говорить о том, что ИП имеет двойственную характеристику, поскольку обладает некоторыми признаками как юрлица, так и физлица. Соответственно, и его правовой статус — двойственный. Во-первых, ИП — это человек, а во-вторых, ИП — это субъект хозяйствования. Эта двоякость также указана и в п. 3 ст. 23 ГК РФ, поскольку его предпринимательская деятельность координируется нормами законодательства, которые также применяются и к юрлицам.
Однако, у статуса ИП имеются некоторые особенности:
- он имеет право вести предпринимательскую деятельность;
- у него как физлица есть ответственность по всем долгам ИП имуществом, включая и не используемое при ведении бизнеса;
- у него как ИП есть обязанность вести учёт, сдавать отчётность, платить налоги и страхвзносы.
Разграничение статусов ИП и физлица происходит в конкретных случаях:
| Разграничение между ИП и физлицом | Ситуация |
|---|---|
| Производится | Человек в статусе ИП осуществил правонарушение. Требуется понять, в качестве кого был человек в момент совершения правонарушения — физлица или ИП. В зависимости от этого разбирательство будет производиться в арбитражном суде или суде общей юрисдикции. |
| Не производится | Действия человека в статусе ИП не касаются третьих лиц. Например, это покупка ТМЦ и применение их как в бизнесе, так и в личных целях. |
Таблица 1 — Разграничение статусов ИП и физлица
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультациюЧем ИП отличается от юрлица
Мы разобрали, что между юрлицом и физлицом есть существенные различия. Но также при ответе на вопрос, является ли ИП организацией, нужно понять, в чем различия между ИП и юрлицом.
Между юрлицами и предпринимателями существует несколько важных различий:
| Признак | Юрлицо | ИП |
|---|---|---|
| Применение налоговых спецрежимов — ПСН и НПД | Не может | Может |
| Уплата страхвзносов | Только за персонал | И за себя, и за персонал |
| Ограничения по ведению определённых направлений деятельности | Может вести все незапрещённые виды деятельности | Имеются ограничение, например, ИП не может реализовывать крепкий алкоголь |
| Денежный оборот | Учредители не вправе свободно использовать деньги юрлица, особенно в личных целях. Но при этом могут направлять чистую прибыль на выплату дивидендов | ИП может использовать денежные средства по своему усмотрению, в т.ч. и в личных целях |
| Продажа бизнеса | Компанию можно продать без закрытия | ИП нельзя продать, можно только закрыть, а потом продать использованное в бизнесе имущество, но продавцом будет выступать физлицо |
Таблица 2 — Различия между юрлицами и ИП
Организационно-правовая форма ИП
Рассматривая вопрос о том, является ли ИП юридическим лицом или нет, нужно ознакомиться и с организационно-правовой формой ИП.
Организационно-правовая форма (ОПФ) в общем смысле представляет собой метод формирования и использования хозяйствующим субъектом собственного имущества. На основании формы определяются правовое положение и цели ведения бизнеса.
На основании Общероссийского классификатора ОПФ, утверждённого Приказом Росстандарта от 16.10.2012 г. № 505-ст, установлено, что для деятельности физлиц предусмотрен код «5 00 00». Иными словами, ИП представляет собой самостоятельную ОПФ, на основании которой физлицо вправе вести бизнес.
Следует учесть, что для физлиц возможны и другие ОПФ, касающиеся определённых видов деятельности:
- адвокат;
- нотариус;
- КФХ и т.д.
Когда важен статус ИП
Для чего знать ответ на вопрос, ИП — это юрлицо или физлицо? Зачем так сложно определять статус ИП, не лучше ли просто признать его физлицом?
Дело в том, что обычный гражданин, не имеющий статуса ИП, не несёт особой ответственности за правонарушения, касающиеся бизнеса. Когда же человек регистрируется в качестве ИП, он имеет некоторые обязанности, к примеру, сдавать отчётность, платить налоги или зарплату и т.д.
Именно по этой причине ответственность ИП гораздо серьёзнее, чем ответственность простого физлица. К примеру, такие различия можно увидеть, изучив некоторые штрафные санкции за то или иное нарушение:
| Нарушение | Ответственность |
|---|---|
| Обман покупателей (обсчёт, обвешивание и т.д.) |
В этом случае под должностным лицом в том числе признаётся и ИП. Штраф для него существенно выше, чем для обычного физлица. |
| Продажа товаров ненадлежащего качества |
|
Таблица 3 — Различия в штрафных санкциях для ИП и физлица
Во многих случаях ответственность ИП выше, чем физлиц, однако, ниже, чем юрлиц. Но в некоторых ситуациях и ИП, и юрлица получают одинаковые штрафы. К примеру, это возможно при несоблюдении сроков сдачи отчётности или уплате налогов.
Иными словами, при назначении ответственности иногда учитывается, что ИП — это физ или юр лицо, т.е. наказание будет наравне с должностным лицом или с компанией.
- Подготовка документов для регистрации
- Резервирование расчетного счета в банке
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
Кто может зарегистрировать ИП
Получить статус ИП в России могут:
- граждане с паспортом РФ;
- беженцы и иностранные граждане, проживающие в России и имеющие временную или постоянную регистрацию;
- несовершеннолетние лица с 14 лет с разрешения родителей или опекунов.
Для регистрации ИП важно, чтобы гражданин обладал дееспособностью и не имел запретов вести бизнес. Стать индивидуальными предпринимателями не смогут государственные и муниципальные служащие.
Отметим, что при необходимости участник юридического лица может зарегистрировать ИП. Также и наоборот — физическому лицу в статусе индивидуального предпринимателя законом разрешено становиться участником юридического лица.
Наём сотрудников для ИП
Статус работодателя является одним из достоинств ИП. По законодательству, нанимать сотрудников могут и физлица без статуса индивидуального предпринимателя.
В ТК РФ, а конкретно в главе 48 указано, что физическое лицо может заключить трудовой договор с другим физлицом и зарегистрировать его в администрации своего города. Однако указать что-то в трудовой книжке работника физическому лицу будет нельзя.
Когда физическое лицо имеет статус ИП, то в трудовых отношениях закон его приравнивает к юридическому лицу. Поэтому процедура трудоустрова у индивидуального предпринимателя такая же, как в компаниях, и что важно — он может вносить запись в трудовую книжку.
Когда работник и ИП заключили трудовой договор, предприниматель обязан соблюдать все те же правила, что и юридические лица:
- выплачивать заработную плату минимум два раза в месяц;
- платить страховые взносы;
- удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет;
- подавать отчётность по сотрудникам в ФНС;
- обеспечивать приемлемые и безопасные условия труда.
Единственное, в чём важная разница между ИП и юридическим лицом — при сокращении предпринимателю не нужно платить сотруднику компенсацию.
Также ИП при сокращении выплачивает работнику выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства только в случае, если это прописано в трудовом договоре.
